在危机四伏的环境中应对欺诈风险

本次研究广泛汇集了全球逾2000名财会专业人士的反馈和31场圆桌讨论的成果，通过有关应对欺诈的亲身经历与认知，展示了这种不法行为的产业化趋势，同时由于人为因素、治理缺口、以及传统控制措施无法应对技术进步，欺诈活动正愈发猖獗。

我们与国际注册舞弊审查师协会（ACFE）、国际内部审计师协会（IIA）、英国特许证券与投资协会（CISI）、国际信息系统安全认证联盟（ISC2）、英国工商业保险及风险管理人员协会（Airmic）和英国企业调查员协会（ACi）等机构合作，共同引入了全新的“普遍性与重要性矩阵”视角，帮助财会专业人士更准确地做出资源分配决策，并且推动相关政策落地。

我们还提供了新的指南，用于评估各种措施是否适用，以及将行为洞察力融入有效的风险治理，这一行动已变得至关重要。我们希望以此展示各利益相关方如何协同工作，预防欺诈并阻断其破坏路径。

关键发现：

网络欺诈在发生频率与金额重大性方面均居首位，其放大效应贯穿各类欺诈行为，对价值链和供应链造成系统性冲击。

有组织犯罪团伙已将“欺诈即服务”职业化：借助人工智能、快速迭代的手法实施跨境数字欺诈，传统防控机制明显滞后。

采购与第三方欺诈作为全球最常见的欺诈手段之一，呈蔓延态势；因常与内部欺诈一样被低报或归入“运营损耗”，其对价值的侵蚀更具隐蔽性。

文化缺陷与问责缺位导致欺诈行为的长期潜伏。调研显示，62%的受访者认可反欺诈培训的重要性，但仅57%认为本机构主动排查欺诈风险；在会计人员中该比例降至51%，他们普遍认为欺诈正在削弱公众信任与组织价值。

普遍性与重要性矩阵：最常发生的事件和损失最惨重的事件——这将帮助董事会优先部署关键的最新控制措施

最难得到上报的内部欺诈类型：滥用职权与第三方欺诈计划十分隐蔽——洞悉风险的关键在于组织文化，而非控制措施

名义上和实质上的欺诈防范负责人——职责认知的错位加剧了责任真空。

哪些因素能够鼓励举报欺诈：信任胜于政策——报复行为监控与明确的惩处后果能够提升举报信心

本次研究的独特之处：

前所未有的专业组织合作：ACCA汇聚了不同专业领域的观点，并利用反欺诈特别主题团队，共同制定了问卷设计、分析过程和实用指导。

行动号召与主题分类：通过补充资料，将欺诈预防从合规层面的“文字工作”转化为运营层面的“实际行动”。

引入两项全新观察维度：

普遍性与重要性矩阵——优先处理最常发生的事件与损失最惨重的事件。

融合视角——揭示不同欺诈类型如何在系统和供应链中相互作用。

厘清思路，引领变革

组织唯有深入探究、大胆质疑、并串联种种线索，方能成功实现生存与发展——在欺诈者利用漏洞之前，就提出关键质疑。

我们的报告在结尾部分将面向不同职能岗位给出行动提示，以此将意识转化为行动。